¿CÓMO ELEGIR MI RÉGIMEN FISCAL?

Dentro de las obligaciones que tiene iniciar un nuevo negocio (contribuyente), esta la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), en el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Este proceso debe analizarse con mucha precaución, pues de ello depende las obligaciones y la carga tributaria que se adquieran ante al SAT. Estas obligaciones tienen su base en el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y otras leyes complementarias (IVA, IEPS, o leyes locales).

Los regímenes están detallados en la ley del ISR, y los divide en dos clases: Personas Físicas y Personas Morales. Enseguida enunciaremos cada una de ellas.

¿QUIENES SON PERSONAS FÍSICAS?

Desde un punto de vista legal, son aquellos individuos con capacidad para contraer obligaciones y derechos ante terceros, y de acuerdo a la LISR, puede realizar las siguientes actividades:

Sueldos y salarios.

En este apartado se encuentran los trabajan para otras, físicas o morales, es decir que prestan un servicio personal subordinado. Las obligaciones para estos contribuyentes es  proporcionar al patrón o empleador los datos suficientes para inscribirlo al RFC y en algunos casos, presentar su declaración anua de sueldos y salarios.

Actividades profesionales (Honorarios).

En esta actividad se ubican los que ejercen actividades de manera profesional e independiente, como ejemplo tenemos a los abogados, contadores, médicos, entre otros.

Uso o goce temporal de bienes inmuebles (Arrendamiento).

Aquí entran las personas que rentan casas para habitación, oficina, locales comerciales, bodegas, etc.

Actividades empresariales (Régimen general)

Este régimen engloba a toda actividad comercial, como tortillerias, tiendas, farmacias, talleres, papelerías, etc.

Régimen de incorporación fiscal (RIF).

Las actividades de este régimen son muy similares a las del régimen general, con la diferencia que el RIF tiene ciertos beneficios (estímulos fiscales) y debe cumplir ciertos requisitos para poder tributar en este apartado.

De los demás ingresos.

De acuerdo con la LISR, en esta sección, se ubican todos los demás ingresos que obtengan las personas físicas, ya sea por su actividad principal o por actividades esporádicas, como puede ser ingresos obtenidos por la venta de una propiedad o un bien.

QUIENES SON PERSONAS MORALES.

Las personas morales es la unión de grupos de personas que persiguen un fin común y lícito, estas están divididas para efectos de la LISR en:

Personas morales del régimen general

Aquí encontramos a las sociedades mercantiles que realizan actividades lucrativas; sociedades cooperativas de producción y consumo; entidades de crédito como bancos y casa de bolsa y organismos descentralizados que realicen actividades comerciales.

Personas morales no contribuyentes

En este apartado se encuentran la sociedades que no buscan un fin primordialmente económico o lucrativo, por ejemplo sindicatos, escuelas con validez oficial, oficinas de gobierno, instituciones de beneficencia, asociaciones religiosas, partidos políticos, entre otros.

Como comentamos al inicio, cada uno de estos regímenes tiene sus obligaciones y cargas fiscales, y este tema lo vamos a tocar en la siguiente publicación.

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